Opciones Básicas De Incentivos

Una opción de compra de acciones para empleados (ESO) es una opción de compra otorgada privadamente, dada a empleados corporativos como un incentivo para mejorar el mercado de una empresa Valor, que no puede ser negociado en el mercado abierto. Los OSE otorgan a los empleados el derecho (sin obligación) de comprar una cantidad predefinida de acciones de la empresa al precio actual, o de huelga, dentro de un plazo determinado, después del cual las opciones caducan sin valor alguno. Este límite de tiempo, o período de ejercicio, suele ser de diez años. Si el precio de las acciones de la empresa sube dentro del período de ejercicio, el empleado puede ejercer la ESO al comprar simultáneamente las acciones descontadas y venderlas al precio de mercado más alto. Sin embargo, lo mismo no se puede hacer si la acción cae por debajo del precio de ejercicio - por lo tanto, las ESO son utilizadas por las empresas en lugar de altos salarios como estímulo para el empleado individual para aumentar el valor de la empresa. Existen tres tipos principales de ESO: opciones no estatutarias, de recarga e incentivos. Un ESO no estatutario, también conocido como ESO no cualificado, es el tipo estándar de ESO. Se estipula que un empleado no puede ejercer la opción dentro de un período de consolidación de uno a tres años, y gana la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio actual multiplicado por las acciones vendidas. Los ESO no estatutarios no pueden calificar para las tasas del impuesto sobre ganancias de capital, y son gravados a la tasa de impuesto a la renta completa, incluida en el impuesto mínimo alternativo (AMT) en las declaraciones de impuestos. Es importante recordar que aunque la mayoría de los ESO no estatutarios se pueden ejercitar dentro de un período de consolidación de uno a tres años, algunos están bloqueados con un esquema de adquisición graduada conocido como readquisición gradual. Esto significa que el empleado será capaz de ejercer un pequeño porcentaje de opciones, como 10, en el primer año y ser capaz de ejercer 20 después de dos años más, y así sucesivamente. Un ESO de recarga comienza como un ESO no estatutario, pero en el ejercicio inicial del ESO, en el que el empleado gana una ganancia, el empleado se adjudica con una recarga del ESO, con nuevas opciones emitidas con el precio de mercado actual convirtiéndose en El nuevo precio de ejercicio. Opciones de acciones de incentivos Una opción de acciones de incentivos (ISO) está sujeta a reglas adicionales diseñadas para minimizar los impuestos. El empleado debe esperar al menos un año antes de ejercer la opción de comprar la acción, pero no venderla por lo menos un año después de la compra. Esto difiere sustancialmente del ejercicio de compra-venta simultánea de OEN no estatutarios e impone un riesgo mayor debido a la incertidumbre del período de tenencia de acciones de un año, ya que la acción puede disminuir en el valor. Sin embargo, las ISOs son gravadas sustancialmente menos que los ESO no estatutarios a una tasa de impuesto a ganancias de capital a largo plazo, en lugar de una tasa de impuesto sobre la renta. Las ISO se otorgan generalmente a una alta dirección. Consideraciones antes de ejercer las opciones En general, los empleados se sientan en sus opciones sobre acciones durante el mayor tiempo posible antes de ejercer las opciones, a menos que tengan opciones de recarga, a fin de maximizar su valor. Sin embargo, después de la burbuja de puntocom y el posterior accidente tecnológico de 2001, es sabio que los empleados permanezcan bien informados sobre la salud financiera de su empresa. En tiempos de turbulencias financieras, como en la crisis financiera global de 2008-2009, las empresas a menudo repiten sus OEN en una variación del reload ESO. Por ejemplo, si los ESOs de una empresa tenían originalmente un precio de ejercicio de 20 y las acciones habían caído a 10, la compañía tiene el derecho de cancelar todos los ESOs iniciales antes de que finalice el período de ejercicio, luego emitir nuevos ESOs con 10 como nuevo precio de ejercicio . Esta práctica está diseñada para mantener la moral corporativa, incluso cuando el valor de la empresa disminuye. Para ejercer una ESO, un empleado puede pagar efectivo, intercambiar con acciones de empleador previamente poseídas, o pedir dinero prestado simultáneamente de una correduría y vender suficientes acciones para cubrir la transacción. Opciones de compra de acciones Un plan de opciones de acciones de incentivos debe estar por escrito Y tener la aprobación de los accionistas. Los titulares de opciones tienen diez años para ejercer sus opciones a partir de la fecha que el empleador les otorga. Si uno sale de la empresa debido a la jubilación o la separación, tiene tres meses para ejercer sus opciones. A diferencia de las opciones de compra de acciones que se negocian en un intercambio, las opciones de acciones de incentivo sólo pueden concederse a los empleados de la empresa y no son transferibles durante la vida de los empleados. Sin embargo, al morir, esas opciones pueden, de hecho, ser transferidas por testamento. En el momento en que se conceden al empleado, las opciones no pueden tener un precio de ejercicio que sea menor que el mercado justo de las acciones de la compañía. En la jerga de opción, las opciones están fuera del dinero. - Una opción está fuera del dinero cuando la compra no sería rentable. Por ejemplo, si la acción de UVW cotizaba a 8 por acción y un empleado tenía opciones para comprarla a 10, el ejercicio no sería rentable, ya que uno podría comprar las acciones a 8 en el mercado abierto, 2 menos que el precio de ejercicio 10 de la opción . Una vez que el precio de la acción excede tanto el precio de ejercicio como los costos de transacción, entonces se dice que la opción está en el dinero, ya que uno podría vender las acciones a un precio mayor que el precio de ejercicio. En un solo año, un empleado no puede recibir opciones de más de 100.000. Subvención - ningún evento imponible se activa cuando se otorgan opciones, ya que el precio de ejercicio y el precio de mercado son casi idénticos. Ejercicio - se refiere a cuando el empleado compra las acciones al precio de ejercicio. Si la opción está en el dinero, es decir, el valor de mercado actual de las acciones excede el precio de ejercicio, entonces el tenedor puede estar sujeto al pago del impuesto mínimo alternativo. En la jerga de la opción de la acción de la compañía, el grado en que la opción está en el dinero en ejercicio se denomina el elemento de la negociación. Bases - en su forma más simple, la base se refiere al costo de adquirir algo. Para las opciones sobre acciones, la base imponible es el precio de ejercicio. Para efectos del cálculo del impuesto mínimo alternativo, la base se refiere al precio de ejercicio y cualquier apreciación en la fecha del ejercicio. ISOs: Conceptos básicos El equipo editorial de myStockOptions Las opciones de acciones de incentivos (ISO) son potencialmente muy valiosas. Sin embargo, son más dominantes, complejas y riesgosas que las opciones de acciones no calificadas (NQSO). De hecho, los errores con ISOs pueden ser bastante costosos. Este artículo explica los hechos esenciales de ISOs que debe conocer en el momento de la concesión, antes de ejercitar las opciones, y cuando vende las acciones. Matt Simon Su empresa le ha otorgado opciones sobre acciones. Ahora lo que Este artículo explica los hechos esenciales que usted debe saber para entender sus opciones de acciones y sacar el máximo partido de ellos. Bruce Brumberg Con este experto conocimiento del editor en jefe de myStockOptions, este video cubre los aspectos esenciales de las opciones de acciones de los empleados que debe conocer para sacar el máximo provecho de ellas, incluyendo los conceptos clave de adquisición, ejercicio y el término de opción. Duración: 4:12. William Baldwin Podcast incluido Las opciones sobre acciones son un elemento importante de su compensación de incentivos a largo plazo, ofreciendo un tremendo potencial para acumular riqueza personal. Dada su complejidad de opciones de acciones, es esencial desarrollar una estrategia para realizar todo su potencial. Marilyn Renninger stock opciones arent sólo para la gente en caoba fila más. Sin embargo, convertir las opciones de acciones en las cosas verdes reales requiere cierto conocimiento. Es necesario conocer ciertas características de su subvención para decidir cuándo ejercitar sus opciones y vender las acciones. Marilyn Renninger Usted no puede efectivo en sus opciones de acciones de inmediato. Las opciones primero deben ser adquiridas, y usted no las posee para siempre. Marilyn Renninger Ejercer las opciones sobre acciones es como jugar una mano de cartas: si tus jugadas son estratégicas, seguramente sabrás cuándo guardarlas y cuándo las doblarás. Pero, como siempre, las reglas y regulaciones se aplican a lo que usted puede hacer. Evite los errores que otros cometieron con las opciones durante los últimos altibajos en los mercados bursátiles. Las situaciones en las que suelen surgir errores comunes pueden clasificarse en nueve categorías, incluyendo el vencimiento del término de la opción, la terminación del trabajo, las fusiones corporativas, la planificación financiera y varios eventos de la vida. Evite los errores que otros cometieron durante los altibajos anteriores en los mercados bursátiles. Errores comunes surgen en nueve situaciones diferentes, incluyendo terminación de empleo, fusiones, planificación financiera, vencimiento de término y varios eventos de la vida. Richard Friedman Podcast incluido Obtener una idea de lo que debe, y no debe, esperar en los términos de su opción de compra de acciones. Una encuesta importante de las compañías examina las tendencias en los programas de consolidación de derechos, las reglas de ejercicio posteriores a la terminación y otras características del plan. Equipo editorial editorial de myStockOptions Presentación en PowerPoint (en PDF) que el equipo editorial de myStockOptions desarrolló para proporcionar un curso acelerado conveniente sobre los conceptos básicos de las opciones de acciones de incentivo. (Los miembros Premium pueden solicitar permiso para usarlo en sus empresas.) Usted debe saber las respuestas a las siguientes preguntas. Comprender los temas involucrados le ayudará a sacar el máximo provecho de sus opciones de acciones y evitar errores costosos. Una opción de acciones de incentivo (ISO) es un tipo de opción de acciones que califica para un tratamiento fiscal especial. Aparte de no necesitar retener para ISOs o pagar impuestos de Seguro Social y Medicare, los empleadores no obtienen ningún beneficio real de ISOs. Además, la imposición ISO puede ser más compleja para los empleados. El código tributario es muy específico sobre lo que debe hacer. Si desea que toda la apreciación sobre el precio de ejercicio sea gravada en la venta a tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo, debe hacerlo. Disqualifying disposition es el término legal para vender, transferir o intercambiar acciones de ISO antes de satisfacer los requisitos de período de mantenimiento de ISO: dos años a partir de la fecha de concesión y un año desde la fecha de ejercicio. Si usted vende, transfiere, regalo, o corta la acción demasiado pronto, usted pierde. Si hace una disposición de descalificación con sus acciones de ISO o ESPP. Una disposición descalificante ocurre si usted vende, transfiere, intercambia, regalo, o dona la acción que usted adquirió sin. No. Usted tiene una disposición de descalificación sólo para las acciones de ISO que son. Las compañías hacen disponible voluntariamente alguna información, mientras que la información de otra información es obligatoria. La Sección 6039 (a) del Código de Rentas Internas requiere que las compañías envíen una declaración de información a los empleados que han ejercido opciones de acciones de incentivo o que han hecho compras en un plan de compra de acciones de empleados de la Sección 423 calificado para efectos fiscales. Los ejercicios ISO se informan en el Formulario 3921 del IRS. Las compras de ESPP se informan en el Formulario 3922 del IRS. El Código de Rentas Internas y las regulaciones del IRS prohíben las transferencias, por lo que los acuerdos de subvención no pueden permitir transferir ISOs en divorcio. Cuando el divorcio ocurre, bajo el establecimiento de la característica tampoco. No. Asimismo, la transferencia de certificados de acciones a una cuenta de corretaje que se celebrará en nombre de la calle no sería una disposición. Una transferencia de acciones incidentes al divorcio no es una disposición descalificante, pero cuando el.